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增值税进项税额在线播放_增值税进项税额加计抵减最新政策2024(2024年12月免费观看)

内容来源：莱茵河北极图库所属栏目：导读更新日期：2024-12-01

增值税进项税额

36304 【我不喜欢烟草军费梗】但是看到一群文盲搁那大喊卫生巾交税如何如何养活国家、大喊增值税降价就能降低价格时，我真的很无语。我不信这里没一个学过税务，有人可能是真的傻，有人可不傻，人家精明着呢？特别是那几个大牌卫生巾，人家就想靠这群傻子帮忙挣钱呢。消费型增值税确实是消费者负担的，但是请注意这里的消费者，并非是文盲们理解的购买卫生巾等商品的消费者，而是卫生巾厂家，厂家购买原材料进行卫生巾加工，在这一环节里厂家才是消费者。增值税公式是：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，其中销项税额=销售额*税率，及厂家加工好卫生巾后对外售出获得的销售额*13%；而进项税额，指厂家购买原材料时，付给原材料供应商的增值税税额（不同的原材料也是有不同增值税的，比如棉花有9%的增值税）。所以一个卫生巾厂家要缴纳的税款，其实是取决于三方面，一是原材料价格，二是购入原材料时获得的增值税进项税额发票金额，三是销售额。想要增加利润，要么降低原材料价格，要么增加进项税额，但是这两项理论上只能同时增加或减少，于是出现了虚增进项税额的行为（即在原材料价格不变的情况下，通过违法途径获取更多的增值税发票，以前有一些涉/黑团体就是专业代开增值税发票的）。当原材料价格和进项税额无法改变时，将销售额提高到一定程度，厂家的应纳税额虽然也会增加，但当价格高到一定程度后，假设原材料2毛，你卖1元，要交1毛的税，利润只有7毛，你卖2元，要交2毛的税，利润就是1.6元，瞬间翻番，要是卖5元，要交5毛的税，此时利润就高达4.7元（这里都没考虑进项税额，但不影响逻辑）。这就是目前几乎全部大牌卫生巾厂家所选择的道路之一，另一个就是降低原材料价格，有些选择购入质量较差的原材料（比如国外棉条出现重金属），有些则是选择减少单件所需原材料（比如部分厂家卫生巾长度为最低要求）。搞清楚厂家如何获利，也就解释清楚了为什么增值税降低对商品降价没有任何帮助，因为增值税本质上是对买卖差价收税，差价越大收税越高。而大众所理解的终端商品消费者，本身并没有成为纳税对象，因为终端消费者根本没有再次卖出，也就不存在所谓买卖差价，只是中间各级厂家为了摊销税额增加了售价，变相把纳税成本加给了终端消费者。 “我们走后，他们会给你们修学校和医院，会提高你们的工资，这不是因为他们良心发现，也不是因为他们变成了好人，而是因为我们来过。”

增值税专用发票进项税额抵扣注意事项 𐟓Œ 一般纳税人企业，只要取得增值税专用发票，其进项税额通常都可以认证抵扣。但并非所有情况都能抵扣，以下是一些特殊情形： 1️⃣ 集体福利或个人消费的增值税专用发票：如职工食堂、职工宿舍等，以及以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的福利，建议开具普通发票。例如，中秋节公司购买的蟹卡、大米等福利，取得的增值税专用发票，其税额不能抵扣。 2️⃣ 非正常损失的购进货物：如因管理不善造成的发霉、丢失等，已抵扣的进项税额需做进项税额转出。 3️⃣ 自然灾害造成的存货损失：这种不可抗力的因素造成的损失，其进项税额可以抵扣。 4️⃣ 住宿费取得的增值税专票：是否可以抵扣取决于用途。例如，交际应酬（如招待客户）发生的住宿费进项不能抵扣；员工外出旅游（属于集体福利）的住宿费进项也不能抵扣；而员工因公出差的住宿费（取得专票），其进项可以抵扣。企业员工在公司注册地或经营地发生的住宿费，只要不属于简易计税、免征增值税项目、计提福利或个人消费，取得专票认证后都可以抵扣。 5️⃣ 小规模纳税人：小规模纳税人本身不是一般纳税人，即便取得了增值税专用发票，其进项税额也不能抵扣。因此，建议小规模纳税人可以取得普通发票（包括增值税普通发票、定额发票等）。 𐟓Œ 了解这些特殊情形，可以帮助企业更好地管理增值税进项税额的抵扣，避免不必要的税务风险。

增值税进项税额不得抵扣的情形你知道吗「财经知识」「财税」「财税知识」「京企通」京企通的微博视频

【一图梳理哪些增值税进项税额不得抵扣】一图梳理哪些增值税进项税额不得抵扣

税务师超话增值税进项税额的加计抵减，可那个进项1107-7=100后，对于简易计税的进项，大家怎么算的？

「财会职场东奥实操」【增值税进项税额不得抵扣的情形都有哪些？快来关注！】哪些增值税进项税额不得抵扣？对于这个问题，经常有人询问，今天老奥就来为大家总结一下，现在就来看看吧！

专票冲红后如何做账报税及风险解析 1. 𐟓‹ 进项处理及做账示例当增值税专用发票（专票）抵扣后被冲红时，之前抵扣的进项税额将无法再抵扣。例如，你收到一张购买办公用品的专票，不含税金额为1000元，税额为130元，已经入账并抵扣了进项税额。购买时的账务处理如下：借：管理费用 - 办公用品1000元应交税费 - 应交增值税（进项税额）130元贷：银行存款1130元现在发票被冲红，需要进行进项税额转出。账务处理如下：借：管理费用 - 办公用品（红字）130元贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）130元 𐟓ˆ 报税处理在增值税纳税申报表中，需要在“进项税额转出”栏填写相应的金额。例如，上述例子中需要在进项税额转出栏填写130元。这样，之前抵扣的进项税额将被减掉，不会导致少交税。 ⚠️ 风险提示如果不及时处理进项税额转出，可能会导致少交增值税。这会产生税务风险，一旦被税务机关发现，可能会被要求补缴税款，还可能有罚款和滞纳金。此外，如果大量的专票冲红，可能会引起税务机关的关注，他们会检查冲红的原因是否合理，是否存在虚开发票后冲红逃避纳税的情况。

建筑公司会计全套做账流程详解 1. 购入钢筋𐟓œ 借：原材料——钢筋——项目名称应交税费——应交增值税——进项税额贷：应付账款——供应商——项目名称领用钢筋𐟓 借：合同成本——工程施工——合同成本——材料费——项目贷：原材料——钢筋——项目支付机械租赁费𐟒𓊥€Ÿ：合同履约成本——工程施工——合同成本——机械使用费——项目应交税费——应交增值税——进项税额贷：应付账款——供应商——项目用承兑汇票支付机械租赁费𐟓„ 借：应付账款——供应商——项目贷：应付票据——银行承兑汇票购入围挡𐟛᯸ 借：转材料——围挡——项目名称应交税费——应交增值税——进项税额贷：应付账款——供应商——项目名称领用围挡𐟓报€Ÿ：合同履约成本——工程施工——其他直接费——项目名称贷：转材料——围挡——项目名称汇算清缴补交上一年度所得税𐟓ˆ 计提并缴纳汇算清缴企业所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税支付汇算清缴所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款——工行杭州份行营业部开具工程发票给甲方𐟧𞊥€Ÿ：应收账款——客户名称——项目名称贷：合同结算——价款结算——项目名称应交税费——应交增值税——销项税额预缴增值税及附加税𐟓œ 缴纳时借：应交税费——预交增值税应交税费——城市建设附加税应交税费——教育费附加应交税费——地方教育附加贷：其他应收款——* 计提预缴附加税借：税金及附加贷：应交税费——城市建设附加税应交税费——教育费附加应交税费——地方教育附加结转成本𐟓Š 借：主营业务成本——项目名称贷：合同履约成本——项目名称

发票金额与报销金额不一致？教你如何做账！最近有不少朋友问我，发票金额和报销金额不一致时该怎么处理账务。其实，这种情况在实际工作中非常常见。今天，我就以差旅费为例，来详细讲解一下具体的操作方法。 𐟏蠤𘾤𘪤𞋥퐯𜚊比如，员工出差住宿的标准是400元，但实际花费了450元。酒店开具了增值税专用发票，税率是6%。那么，员工在报销时只能写400元，因为我们要按照标准实报实销。超出部分，按照标准来报。 𐟧𔦥Šᥤ„理步骤：首先，我们要算出400元的不含税金额：400 / 1.06 = 377.36元。然后，计算税额：377.36 㗠0.06 = 22.64元。而发票上的税额是：450 / 1.06 㗠0.06 = 25.47元。税费差额就是：25.47 - 22.64 = 2.83元。 𐟓 会计分录：借：管理/销售费用-出差住宿费 377.36元应交税费-应交增值税进项税额 25.47元贷：应交税费-应交增值税进项税额转出 2.83元银行存款/库存现金 400元 𐟔 注意事项：差旅费报销是最容易出现问题的，所以在审核凭证时一定要多加注意。而且，差旅费的审计也会特别关注，一定要按照公司的相关制度来执行！ 𐟓… 另外，当月做的进项税额转出，需要在下个月申报税款时在增值税附表2中手动填写，这样才能保证账上和税表上的数据一致。每月申报税款前，可以自己做一个税金计提表，这样申报时可以核对一下，确保无误。希望这些内容能帮到大家！如果有任何问题，欢迎随时留言讨论哦！𐟘Š

差旅费报销新规：高铁票能抵扣吗？差旅费报销有一些新的规定和注意事项，特别是高铁票的抵扣问题。以下是一些关键点： 𐟚„ 高铁票抵扣进项税：可抵扣进项税=票面金额/（1+9%）*9%。 ✈️ 飞机票抵扣进项税：可抵扣进项税=（票价+燃油附加费）/（1+9%）*9%。 𐟏蠤𝏥€租赁车辆、车辆加油等专票抵扣进项税：可抵扣进项税=增值税进项税额。 𐟌‰ 桥、闸过路费发票抵扣进项税：可抵扣进项税=通行费发票注明金额/（1+5%）*5%。 𐟚– 网约车电子普票抵扣进项税：可抵扣进项税=电子普票上注明的税额。 𐟍𝯸 餐饮费发票：不准予抵扣进项税额。 𐟛㯸收费公路通行费电子普票抵扣进项税：可抵扣进项税=通行费普票注明税额。 𐟚⠦𓨦˜Ž旅客身份的公路、水路客票：可抵扣进项税=票面金额/（1+3%）*3%。差旅费入账科目主要包括管理费用、销售费用、业务招待费和应付职工薪酬等，具体要看是什么人因为什么原因发生的差旅费。